ценообразование - страница 18

магазин не банк

ты отдал 100 руб магазину, взамен получил игрушку лошадка детская,

в этот момент твои деньги стали деньгами магазина

а мог отдать Маме ( банку "Мамабанк) в котором есть твой расчетный счет как и счета твоих братьев и сестер

для Мамы это деньги чужие и в конечном счете она должна их отдать

В дополнение к тому, что я сказал, чтобы ни у кого не было иллюзий. Это цитата из учебника. Настоящие отличия раза в 3 больше:

В.Р.Банк, С.К. Семёнов "Организация и бухучёт банковских операций"

1.1.4. Особенности бухгалтерского учета

в кредитной организации
Бухгалтерский учет кредитных организаций существенно от-
личается от учета остальных хозяйствующих субъектов. В после-
днее время все чаще используется даже специальный термин «бан-
ковский учет».
В бухгалтерском учете всех субъектов экономики имеется,
правда, и много общего: на всех распространяется действие Фе-
дерального закона от 21.11.96 «О бухгалтерском учете», сходны
предмет, объекты, основные задачи бухгалтерского учета, ряд
элементов метода бухгалтерского учета с определенными особен-
ностями: принцип использования документации, инвентариза-
ция, баланс, двойная запись по счетам; другие элементы — сами
счета и отчетность отличны.
Действуют, соответственно, свои планы счетов бухгалтерс-
кого учета и документы, регламентирующие их применение. У
банков - утвержденное ЦБ РФ «Положение о правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
13на территории Российской Федерации» от 05.12.02 № 205-П с
включенным Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях Российской Федерации. Для организаций - в не-
сколько раз меньшие по объему - План счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и
Инструкция по его применению, утвержденные приказом Мин-
фина России от 31.10.2000 № 94-н.
Одна из основных особенностей банковского учета — исполь-
зование мемориально-ордерной системы учета, в отличие от жур-
нально-ордерной в организациях, а также другой документации.
Счета банков и организаций совершенно различны — не со-
впадает нумерация и количество знаков. Например, балансовые
счета — касса банков —20202, касса организаций - 50. Боль-
шинство же счетов не совпадает также по наименованию из-за
специфики деятельности. В банках, кроме того, предусмотре-
ны отдельные разделы — счета доверительного управления, сроч-
ных операций, депо, чего нет у организаций.
Различается также учетно-операционная документация.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйствен-
ных операций организациям допускается вести в суммах, округ-
ленных до целых рублей, в банках - только полные суммы, с
копейками.
Есть особенности бухгалтерского учета и в самом банковском
сообществе.
Так в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных органи-
зациях имеются счета с пометкой «СБ», которые используются
только Сбербанком РФ в силу специфики его деятельности. На-
пример, балансовые счета 47419, 47420 «Расчеты с организаци-
ями по наличным деньгам», используемые, в частности, для
бухгалтерского учета расчетов с почтовыми отделениями по сум-
мам денежной наличности, полученной агентствами и филиала-
ми Сберегательного банка РФ, расположенными в населенных
пунктах, где нет его отделений.
ЦБ РФ использует свои Правила ведения бухгалтерского уче-
та в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)
и свой План счетов бухгалтерского учета Центрального банка
Российской Федерации (Банка России). Однако в этом Плане
имеется очень много счетов, которые функционируют в коммер-
ческих банках. Например, счета 47422 «Обязательства по про-
чим операциям» и 47423 «Требования по прочим операциям».
14В Плане счетов бухгалтерского учета ЦБ РФ имеются также
свои специфические счета. Например, внебалансовые счета -
раздел 1 (901—905) «Банкноты и монета в резервных фондах»,
где учитываются отпечатанные (реже - бывшие в обращении),
но не выпущенные в обращение наличные деньги. Наличность,
выпущенная в обращение, отражается на специальных счетах по
пассиву баланса Банка России (монетарный агрегат МО и остат-
ки касс банков), что делает ЦБ РФ одним из самых крупных в
стране банков по валюте баланса. В активе же эмиссионного
банка также имеются наличные деньги — на счетах оборотной
кассы. Есть счета антиподы: на балансе коммерческих банков
активный балансовый счет 30102 «Корреспондентские счета кре-
дитных организаций в Банке России», на балансе Расчетно-кас-
совых центров ЦБ РФ - пассивный счет 30101.
В бухгалтерском учете финансово-хозяйственной деятельно-
сти организаций открываются счета: активные, пассивные и ак-
тивно-пассивные.
Активно-пассивные - счета, на которых допустим дебетовый
или кредитовый остаток, или оба сальдо одновременно.
Одностороннее сальдо имеет, к примеру, счет 99 «Прибыли
и убытки». При превышении доходов над расходами разница
между ними означает прибыль, поэтому остаток счета будет кре-
дитовым, так как прибыль отражается в пассиве как источник
формирования имущества. Если разница между доходами и рас-
ходами показывает убыток, то сальдо по счету - дебетовое.
Двустороннее (развернутое) сальдо имеет, например, счет
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Остаток по
дебету данного счета отражает дебиторскую задолженность, по
кредиту — кредиторскую. Одна из основных причин объедине-
ния данных расчетов на одном счете - организации могут быть в
разное время дебиторами и кредиторами. В счете 76 записи мо-
гут иметь двоякое значение: по дебету - увеличение дебиторской
задолженности или уменьшение кредиторской; по кредиту — уве-
личение кредиторской или уменьшение дебиторской задолжен-
ности.
В банковском учете действуют только активные или только
пассивные счета.
Активно-пассивные счета до 1 января 1998 г. существовали и
в бухгалтерском учете банков, что подтверждало единство бух-
галтерского учета России как единого целого. Они были ликви-
10дированы с введением нового Плана счетов и Правил Банка Рос-
сии от 18.06.97 №61. Это усилило существенные особенности и
различия в направлениях бухгалтерского учета — банковском уче-
те и бухгалтерском учете финансово-хозяйственной деятельнос-
ти предприятий, что, думается, несмотря на общие принципы,
позволяет говорить об обособлении названных направлений бух-
галтерского учета.
Однако бухгалтерский учет без активно-пассивных счетов (или
их суррогата) существовать не может, поэтому в новый план сче-
тов банковского учета была введена большая группа счетов, вы-
полняющих функции активно-пассивных. Два таких счета (ак-
тивный и пассивный) работают как бы вместо одного активно-
пассивного счета и часто имеют одно наименование. Эти счета в
целом не получили какого-либо названия, а их определенная часть
(подгруппа) называется парными счетами.
Парные счета открываются в аналитическом учете на счетах
второго порядка, приведенных в Положении ЦБ РФ от 05.12.02
№ 205-П как «Список парных счетов, по которым может изме-
няться сальдо на противоположное»; например, счет 60322 «Рас-
четы с прочими кредиторами» (пассивный), и счет 60323 «Расче-
ты с прочими дебиторами» (активный), что в некотором роде
соответствует активно-пассивному счету 76 Плана счетов финан-
сово-хозяйственной деятельности организаций, или счета 60301,
60302 — счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Для парных счетов предусмотрен особый режим работы. Саль-
до допускается только на одном лицевом счете из открытой пары:
активном или пассивном. В начале операционного дня опера-
ции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо, а при
отсутствии остатка на обоих счетах - со счета, соответствующего
характеру операции. Если в конце рабочего дня на парном лице-
вом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета,
т.е. на пассивном счете — дебетовое или на активном кредито-
вое, то остаток бухгалтерской проводкой переносится на соот-
ветствующий парный лицевой счет. Когда образовались остатки
на обоих парных лицевых счетах, то в конце рабочего дня необ-
ходимо перечислить бухгалтерской проводкой меньшее сальдо на
счет с большим сальдо, так как на конец рабочего дня должно
быть только одно сальдо: дебетовое или кредитовое на одном из
парных лицевых счетов.
16Лицевые счета другой подгруппы отличаются от парных толь-
ко тем, что один из двух счетов (активный или пассивный) дол-
жен закрываться не обязательно каждый рабочий день, а в сроки
по усмотрению кредитной организации, чаще всего ежемесячно
или ежеквартально, но может и ежедневно; например, счета
ЗОЗО1, 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Рос-
сийской Федерации». Банки закрывают один из этих счетов (ак-
тивный или пассивный) по-разному, в том числе и ежедневно.
Наличие же остатков одновременно на активном и пассивном
счетах позволяет искусственно увеличивать активы-пассивы кре-
дитной организации.
Различие в использовании активно-пассивных счетов, дума-
ется, усложнили функции бухгалтеров организаций, так или
иначе связанных с банковским учетом, и особенно бухгалтеров
банков — увеличение количества счетов и проводок по ним, осо-
бый режим функционирования парных счетов и работа с финан-
сово-хозяйственной отчетностью организаций. Ликвидацию
активно-пассивных счетов банков можно сравнить с переходом
от двух диалектов одного языка к двум языкам одной языковой
группы.
К положительным сторонам отказа от активно-пассивных сче-
тов в бухгалтерском учете банков следует отнести большую в этом
случае «прозрачность» банковского учета.
Полагаем, что соответствующим инстанциям, в первую оче-
редь Министерству финансов России, как координатору бухгал-
терского учета в стране, желательно рассмотреть необходимость
и обоснованность существования различного набора счетов бух-
галтерского учета организаций и банков и возможность их уни-
фикации.

Ну, коль, разговор "не о том" продолжается, позвольте и мне 5 копее вставить.

У магазина пройдет как минимум 2 операции: расход материальной ценности (лошадки), поступление денежных средств. В проводках же будут задействованы такие счета как "касса", "товары", "продажи", "прибыли/убытки" + налоги/акцизы. При этом простая операция реализации лошадки, запросто приведет к возникновению кредиторской задолженности магазина (по уплате НДС).

Если лошадку приобрело юридическое лицо, то в его бухгалтерии тоже сделают несколько проводок и на одном из счетов возникнет дебет, а на другом кредит.

Так и весь бухучёт выучить можно. Причём с банковским уклоном. Представляете, приходите Вы устраиваться на работу, показываете на собеседовании недюжинные знания бухучёта, да ещё и с банковскими тонкостями.

Вас спрашивают: "Юноша, а где Вы так здорово наблатыкались?"

А Вы им и отвечаете : "Да на форуме по Метатрейдеру - нам там AlexEro всё рассказал!"

Совокупность (цельная) этих проводок называется транзакция.

да

Эко вас распирает не по детски

кстати внутри города (Питер ) все банковские друг друга знают или напрямую или через одного человека

за исключением мелких сотрудников

В русском языке эта совокупность называется "хозяйственная операция".

;)

(всхлипывая) просто я думал хоть с кем-нибудь поговорить по делу (ценообразование в валютном межбанковском трейдинге), расставил силки, насадил наживку, набросал банковских вопросов - чтобы поймать хоть кого-нибудь, кто понимает о чём речь, с кем можно поговорить по делу.

(рыдая) но тут... никого ..... НЕ-Е-Е-ЕТ !

Нихрена подобного. Это в судах и в Гражданском Кодексе это может называться "хоз операция" - то есть переход прав собственности. А в бухучёте и в SQL это называется транзакция.